Если вы хотите быстро продать автомобиль, одним из вариантов является обращение в специализированную компанию, занимающуюся выкупом транспортных средств. Однако цена на авто будет ниже рыночной.
Все блоги
Владельцы автомобилей, желающие быстро продать своё имущество по хорошей цене, часто обращаются в компании, занимающиеся выкупом транспортных средств. Далее расскажем, какие машины можно продать компаниям-скупщикам, и как проходит процедура выкупа.
ПОНЯТИЕ “ВЫКУП АВТОМОБИЛЯ”
Выкуп автомобиля – это быстрая покупка транспортных средств специализированными компаниями. Эти коммерческие организации профессионально занимаются скупкой авто. Они превосходно ориентируются в ценах и зарабатывают на покупке машин по низкой цене и продаже их по более высокой.
Услугами компаний, выкупающих автомобили, обычно пользуются автовладельцы, которым нужно срочно продать машину. Чтобы в кратчайшие сроки реализовать транспортное средство (ТС), не обязательно обращаться в такую компанию. Можно выставить авто на рынок по низкой цене.
Но при самостоятельной продаже затрачивается много личного времени на переговоры и встречи с потенциальными покупателями. Кроме того, нет гарантий, что даже за небольшую цену удастся оперативно продать автомобиль.
Выкуп же позволяет быстро обменять машину на реальные деньги.
Есть компании, которые помимо легковых авто скупают самую разную технику – грузовую, строительную, мотоциклетную и т. д.
Услуги скупщиков особенно востребованы при продаже малоликвидных машин, например, тех, которые после аварии или находятся в залоге у банка. Продать подобные авто своими силами весьма проблематично, а вот профессионалы из автовыкупа всегда находят для них применение.
Чтобы не стать жертвой обмана, рекомендуется перед продажей авто провести его независимую оценку.
ВАРИАНТЫ ВЫКУПА АВТО ОРГАНИЗАЦИЯМИ-СКУПЩИКАМИ
Выкупу подлежат автомобили в разном состоянии – целые и после ДТП, находящиеся в собственности и в залоге. Дорого продать таким образом своё имущество не удастся, зато этот путь более быстрый и менее рискованный, чем продажа частному лицу.
Выкуп битых и подержанных автомобилей
Продать битую машину своими силами – крайне сложно. Единственное, что остаётся владельцам, – обратиться в компанию, выкупающую авто. Для них скупка таких автомобилей – прибыльный бизнес, поэтому они охотно идут на сделку. Они зарабатывают на восстановлении автомобиля с дальнейшей его перепродажей или, если это невозможно, на продаже целых деталей.
За транспортное средство, побывавшее в ДТП, предлагают минимальную сумму. Сильно битые машины приходится продавать по цене металлолома. Владельцы машины могут соглашаться или не соглашаться с предложением, но вряд ли они найдут более выгодное.
Есть компании, которые сами приезжают на осмотр авто и за свой счёт перевозят машину, оплачивая работу эвакуатора. Владельцу транспортного средства остаётся только получить свои деньги.
Продажа автомобиля с пробегом происходит в такой последовательности:
- После того, как клиент обратится в компанию по выкупу авто, ему будет назначена встреча.
- Сотрудник организации прибудет по указанному адресу, чтобы осмотреть и оценить транспортное средство. Если возникнут какие-либо вопросы, возможно, потребуется проехать на СТО вместе с работником фирмы.
- Клиент может сразу согласиться на предложенную цену или взять время на обдумывание. В случае согласия документы оформляются в офисе организации.
- Сумму за авто передают из рук в руки после заключения сделки. При необходимости выкуп производится максимально быстро – за 2-3 часа.
Плюсы проведения такой сделки с организациями-скупщиками:
- Можно быстро получить свои деньги. Сотрудники компаний профессионально оценивают транспорт и готовы без проволочек дать на руки деньги, поэтому владелец машины может решить вопрос с продажей своего имущества в один день.
- Оформление всех документов осуществляется просто. Всем занимается сотрудник компании.
- Можно продать любую машину: с большим пробегом, неисправную, сгоревшую, утопленную, битую. Некоторые фирмы покупают даже “проблемные” авто: в кредите, с перебитыми номерами, не растаможенные, по техпаспорту, с арестами и т. д.
- Не нужно тратить время и средства на оплату ремонтных работ с целью восстановления авто перед его продажей.
- Не надо искать место для стоянки битого автомобиля, а многие организации даже сами оплачивают эвакуацию ТС.
Озвучивание стоимости конкретного автомобиля происходит сразу после его оценки. Если продавцу цена не нравится, он может поторговаться или отказаться от продажи.
Минусы:
- компании, занимающиеся автовыкупом, зарабатывают на разнице в цене покупаемых и продаваемых ТС, поэтому автовладелец должен быть готов продать свою машину за цену на 20-30% ниже рыночной.
Выкуп кредитных автомобилей
Выкуп кредитного автомобиля происходит с участием специалиста из банка-кредитора. Его задача – обеспечить “чистоту” сделки.
Процедура при выкупе авто, находящегося в залоге у банка, проходит таким образом:
- Сотрудник организации, занимающейся скупкой авто, приезжает на осмотр и оценку транспортного средства. Специалист сообщает цену клиенту.
- При согласии клиента на продажу, сотрудником решается вопрос с банком, выясняется сумма долга.
- Оформляется предварительное соглашение о купле-продаже авто.
- Компания-скупщик перечисляет деньги в банк-кредитор, чтобы погасить долг клиента.
Главное условие такого выкупа – погашение долга. Перевод денег может производиться по безналу или менеджер компании, выкупающей авто, платит деньги в банк наличными. В любом случае владелец авто деньги на руки не получает. Если же суммы выкупа не хватает для погашения кредита, должник доплачивает разницу.
Минус для владельца кредитного автомобиля один – предлагается слишком низкая цена, и возможно, полностью закрыть кредит при таком способе продажи авто не удастся.
Преимущества выкупа:
- нет необходимости вникать в юридические нюансы переоформления имущества;
- не нужно искать покупателя, который согласиться приобрести такое авто;
- решаются проблемы с кредитором.
Особенности выкупа транспортного средства автоломбардом
Ломбарды, специализирующиеся на скупке автомобилей, предлагают за них неплохие суммы, но на руки дают не более 70%, а остальные деньги они обещают отдать после того, как машина будет продана.
В чём опасность сотрудничества с автоломбардами:
- Владелец авто получает на руки деньги, оформляемые как займ, поэтому необходимо будет платить ломбарду процент за пользование ими.
- Сумма невыплаченного остатка зависит от того, насколько быстро будет продан автомобиль. Если продажа машины затягивается, что вполне вероятно, что автовладелец не получит остатка, так как его “съедают” проценты. Также автоломбард может потребовать от клиента уплатить образовавшийся долг, если авто никто не покупает.
Связываясь с автоломбардами, владельцы машин могут понести убытки, если не вникнут в суть подписываемых документов.
На что надо обратить внимание:
- чаще всего заложенную машину никто не выкупает, а когда срок займа заканчивается, её продают;
- ломбардные кредиты крайне дорогие, за них быстро набегают большие проценты, которые приходится платить, даже согласившись на продажу автомобиля;
- когда машина будет продана, клиент автоломбарда получает очень мало денег, так как из суммы вычитают все издержки автоломбарда;
- страховку и нотариальные услуги приходится оплачивать клиенту.
Если продавать автомобиль с помощью автоломбарда, в лучшем случае можно получить на руки 70% рыночной стоимости ТС. Если же продать машину не удаётся, её придётся забрать, заплатив автоломбарду комиссионные за предоставленную услугу.
Выкуп б/у авто дилерами и автосалонами
Выкупом авто с пробегом занимаются не только компании, специализирующиеся на их скупке, но также автосалоны и автомобильные дилеры. Они обменивают подержанные авто на новые машины при условии выплаты владельцем разницы в цене.
Такая услуга называется трейд-ин. Её главная задача – стимулировать покупку новых автомобилей. При этом купленные старые авто также находят своих новых хозяев – их продают желающим по выгодной цене.
Порядок проведения процедуры:
- Владелец старого автомобиля приезжает в автосалон.
- Сотрудники фирмы осматривают и оценивают машину.
- Клиенту предлагают учесть стоимость старого авто при оплате нового (или другого б/у автомобиля, представленного на площадке салона). Если он согласен, происходит заключение договора купли-продажи.
- Клиент оплачивает разницу в стоимости и уезжает на новой машине.
Некоторые автосалоны/дилеры не требуют немедленной оплаты разницы в стоимости автомобилей. Покупатель может оформить на неё кредит.
Преимущество в том, что не нужно тратить много времени, во-первых, на продажу своего авто, а во-вторых, на покупку нового. Все документы оформляются здесь и сейчас.
К минусам относится следующее:
- Продать автомобиль в нерабочем состоянии или с проблемами не выйдет. Также многие автосалоны и дилеры не берутся покупать старые машины, которые были выпущены 10-15 лет назад.
- Если вы решили поменять свой автомобиль на более новый, выбирая из представленных салоном вариантов б/у машин, стоимость такого транспортного средства будет выше, чем если бы покупка проходила на рынке подержанных авто. И не забываем, что вашу машину купят по цене, которая меньше её реальной стоимости. Выходит, что потери увеличатся вдвое. Двойная экономия времени стоит двойных финансовых затрат.
- Оценку автомобиля часто необходимо проходить за свои деньги.
ТРЕБОВАНИЯ К АВТОМОБИЛЮ
Скупщики хороши тем, что могут купить практически любую машину – всему есть своя цена.
Требования и условия:
- Чтобы продать автомобиль фирме, занимающейся выкупом, надо быть собственником данного транспортного средства или иметь на руках генеральную доверенность на авто.
- Автомобиль должен быть юридически чистым: не угнанным, не числиться в аресте или розыске и т. д.
Помимо перечисленных требований, каждая компания-скупщик может предъявлять к владельцам автомобилей другие правила, например, установить лимит на возраст машины. Некоторые фирмы отказываются выкупать авто, находящиеся в залоге.
Необходимый пакет документов
Чтобы оперативно продать автомобиль, необходимо иметь на руках определённый пакет документов. Их точный список зависит от прав продавца на реализуемую машину.
Документы, необходимые для срочного выкупа:
- паспорт гражданина РФ или иной документ, который может равноценно удостоверить личность продавца;
- генеральная доверенность на случай, когда продавец не является собственником выкупаемого автомобиля;
- документы на автомобиль – техпаспорт и свидетельство о регистрации (если машина не снята с учёта).
Бывший владелец транспортного средства передает покупателям также ключи (все комплекты).
ВОЗМОЖНЫЙ ОБМАН ПРИ ВЫКУПЕ АВТОМОБИЛЕЙ С ПРОБЕГОМ
Хоть выкуп и считается более надёжным способом продажи транспортного средства, бдительности терять нельзя. Есть моменты, на которые необходимо обратить внимание, чтобы не остаться в проигрыше.
На что обратить внимание при выкупе или обмене авто в автосалоне:
- Оформляя сделку, внимательно читайте договор. Если вам что-то непонятно или не нравится, выясняйте, уточняйте и вносите правки. Не надейтесь на порядочность людей, которые дают вам подписывать документы.
- Чтобы максимально обезопасить себя от рисков, обращайтесь в фирмы, которые заслужили хорошую репутацию и имеют богатый опыт в бизнесе по автовыкупу. Не связывайтесь с компаниями, не вызывающими доверия, даже если они предлагают заплатить больше денег.
- Все скупщики зарабатывают на разнице в цене, поэтому их задача – заплатить вам как можно меньше. Предварительно узнайте реальную рыночную цену своего авто.
- Хоть выкуп и ценится за срочность, всё же не торопитесь принимать решение, а на оформление сделки пригласите опытного и независимого юриста.
- Приличная фирма-скупщик никогда не берёт деньги за осмотр и оценку автомобиля. Если с вас требуют деньги за эту услугу, отказывайтесь от сотрудничества с такой компанией. Данное правило не относится к автосалонам. Они требуют пройти диагностику за деньги продавца. Спорить здесь бесполезно – автосалоны не пойдут на сделку, если машина, подлежащая обмену, не пройдёт профессиональный осмотр.
- Через 10 дней после продажи можно проверить, не числится ли ещё за вами авто, и провести процедуру прекращения регистрации самолично. Сделать это можно на портале Госуслуги – https://www.gosuslugi.ru/10059/56.
- Не соглашайтесь на требование провести предпродажную подготовку за счёт автосалона. Деньги, потраченные на “тюнинг”, компания включает в счёт. Менеджеры будут вас уверять, что затраты компенсируются скидками на новое авто. Часто это не так.
Сотрудничество с компаниями, приобретающими автомобили по той или иной схеме, позволяет автовладельцам быстро получить деньги на руки, погасить кредит или поменять авто на более новую модель. Эти способы продажи ТС нельзя назвать особо выгодными, зато они избавляют автовладельцев от поисков покупателя.
© КЛЮЧАВТО, 2021 Все права защищены
Создание сайта — Very Good
Вся представленная на сайте информация носит информационный характер и не является публичной офертой, определяемой положениями ст. 437 (2) ГК РФ. Для получения подробной информации обращайтесь в наши автосалоны. Опубликованная на данном сайте информация может быть изменена в любое время без предварительного уведомления. Политика конфиденциальности. «Правовая информация»
Кейс: выкуп лизингового автомобиля физлицом
Кто: Торговая компания ООО «Ромашка», Сибирский Федеральный округ. Вид деятельности — продажа и техническое обслуживание сложного оборудования.
Что случилось: В 2019 году Ромашке понадобилась машина для постоянных разъездов специалиста, который занимается установкой оборудования и обучением пользователей. Было принято решение взять легковой автомобиль в лизинг на следующих условиях:
- стоимость автомобиля — 1 300 000 рублей;
- срок договора — 11 месяцев;
- машина числится на балансе лизингодателя;
- выкупной платеж — 15 000 рублей.
По истечении 11 месяцев необходимость в машине отпала, и компания решила отказаться от выкупа. Однако в 2020 году машину у лизинговой компании выкупило неизвестное физическое лицо — оно не было никак связано с кем-либо из учредителей или сотрудников компании.
Проблема: В 2021 году Ромашка получила от ИФНС уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений. В качестве основания вызова было указано, что Ромашка реализовала транспортное средство на невыгодных для себя условиях, тем самым необоснованно занизив базу по налогу на прибыль.
Это было не требование и не акт о налоговом правонарушении, а именно уведомление о вызове. Свою позицию представители Ромашки отстаивали в инспекции.
Что в итоге: Претензии налоговой исчерпаны в ходе дачи пояснений. Позиция Ромашки принята налоговиками, но судом не подтверждена.
* — название компании и другие данные изменены
Претензии налоговой VS Позиция компании
В уведомлении о вызове в налоговую инспектор четко перечислил все вопросы, которые возникли у ИФНС. Это дало Ромашке возможность подготовиться к посещению налогового органа и проработать свою позицию. Мы выделили основные претензии проверяющих и покажем ответы Ромашки, которые помогли избежать доначислений.
Претензия ФНС № 1. Лизинговый платеж можно учесть в составе прочих расходов лишь частично
Инспектор утверждает, что лизинговый договор представляет собой комбинацию договоров купли-продажи и аренды.
Расходы лизингополучателя в виде выкупной цены являются расходами на покупку амортизируемого имущества и не учитываются в целях расчета налога на прибыль.
Таким образом, так как лизинговый платеж включает в себя часть выкупной стоимости и арендный платеж, он может быть учтен в составе прочих расходов лишь в части, уплаченной за получение автомобиля во временное владение и пользование.
Инспектор ссылается на следующие документы и статьи:
Ответ № 1. Ежемесячные платежи были «арендными»
По смыслу п. 5 ст. 270 НК РФ «выкупная» часть лизингового платежа — это расходы на приобретение амортизируемого имущества, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль.
ФНС абсолютно верно трактует ст. 270 НК РФ. Однако в нашем кейсе по договору лизинга выкупной платеж выделен отдельно, следовательно все ежемесячные платежи были платежами за временное пользование (арендными). И только 15 000 рублей — это выкупной платеж, который в расходы по ст. 270 НК РФ включить нельзя. Но Ромашка отказалась от выкупа, а значит не нарушила ст. 270 НК РФ.
Ответ № 2. Письма Минфина к рассматриваемой ситуации не относятся
В двух приведенных письмах Минфина из трех рассматривается ситуация, когда имущество числится на балансе лизингополучателя, что к нашему кейсу отношения не имеет. А в третьем письме конкретно сказано:
Таким образом, лизинговый платеж может быть отнесен к прочим расходам в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ только в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование, а выкупная цена предмета лизинга для целей налогообложения прибыли не учитывается.
Ромашка так и сделала — ежемесячные платежи были платежами за временное пользование автомобилем. Их в полном объеме учли в качестве расходов. А вот выкупной платеж 15 000 рублей Ромашка даже не платила, поэтому он не был учтен в расходах.
Претензия ФНС № 2 — Лизинговые платежи должны быть разделены на 2 части
Прямым текстом инспектор пишет, что в общей сумме лизинговых платежей должны быть обособлены суммы арендных платежей и выкупная цена. Следовательно, необходимо вести раздельный учет двух разных сумм.
Инспектор ссылается на следующие документы:
Ответ № 1 — «Должны ли?»
Позиция ФНС про то, что в лизинговом платеже должны быть обособлены «арендные» и «выкупные» суммы, спорит с положениями ст. 28 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ:
В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
То есть выкупного платежа может и не быть, если переход права собственности не предусмотрен. К тому же из закона не следует, что именно ежемесячный платеж нужно дробить на две части. То есть при переходе права собственности на имущество выкупной платеж может быть как «зашит» в ежемесячный, так и выделен обособленно в конце срока договора лизинга.
Ответ № 2 — Фактически платежи разделены
В лизинговом договоре четко прописаны ежемесячные платежи за право пользования лизинговым имуществом и отдельно указан выкупной платеж. Следовательно, суммы обособлены. Арендные платежи списали в расходы в соответствии с НК РФ, а от выкупа компания отказалась, поэтому не вносила выкупной платеж.
Претензия ФНС № 3 — Невыгодные условия купли-продажи автомобиля
Инспектор ссылается на то, что компания реализовала автомобиль на невыгодных для себя условиях. Для этого был проведен анализ предложений по продаже аналогичных автомобилей в Интернете. Ориентировочная цена 1 300 000 рублей, а фактически автомобиль реализовали за 15 000 рублей.
Ответ № 1 — Ромашка ничего не продавала
Лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество за плату во временное владение и пользование. При этом лизингополучатель сам решает — выкупать имущество или нет.
«Ромашка» от выкупа отказалась и вернула автомобиль лизинговой компании. По смыслу п. 1 ст. 39 НК РФ и п. 1 ст. 11 ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ при возврате лизингового имущества реализации не происходит.
Лизингополучатель до момента внесения выкупного платежа не является собственником лизингового имущества. В нашем кейсе автомобиль весь период действия договора лизинга принадлежал только лизинговой компании. Следовательно, реализовала автомобиль физлицу именно лизинговая компания.
Ответ № 2 — Ромашка имела законное право отказаться от выкупа
Автомобиль изначально покупали для предпринимательской деятельности. Специалист ООО посещал заказчиков и проводил инструктаж пользователей. Благодаря наличию автомобиля, выросло число исполненных контрактов и повысилась выручка компании.
От выкупа отказались, так как более разъезды специалиста для обучения пользователей не планировались. Как показала практика, во время пандемии COVID-19 большая часть клиентов стала переходить на обучение в формате онлайн.
Оставлять автомобиль, который фактически не нужен, означало:
- продолжать платить транспортный налог;
- продолжать оплачивать охраняемую парковку;
- продолжать оплачивать страховку;
- продолжать обслуживать автомобиль.
Все эти затраты компании были не нужны.
Ответ № 3 — Экономическое обоснование
Ромашка представила в ИФНС экономический анализ за 2019 и 2020 гг., чтобы наглядно продемонстрировать рост финансовых показателей: выручки, прибыли от продаж, чистой прибыли, стоимости чистых активов, коэффициентов ликвидности, платежеспособности, рентабельности и пр.
Все показатели можно рассчитать вручную на основании бухгалтерской отчетности, а можно прибегнуть к помощи онлайн-сервисов. Ромашка для экономии сил и времени выгрузила отчеты из Контур.Фокуса.
В инспекции представители «Ромашки» показали, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом выручка и прибыль от продаж выросли более чем на 70 %, а чистая прибыль на 90 %.
Далее компания обратилась к официальному сервису ФНС «Налоговый калькулятор». Здесь достаточно выбрать налоговый период, ОКВЭД, регион и масштаб деятельности, после чего сайт покажет среднеотраслевую рентабельность в регионе.
Пример работы «Налогового калькулятора». Удобно, что вы можете внести свои фактические данные и калькулятор рассчитает отклонение от средних показателей
Рентабельность «Ромашки» в 2020 году оказалась выше среднеотраслевой по региону практически в 3 раза. Поэтому назвать решение «Ромашки» по возврату лизингового автомобиля неэффективным или невыгодным сложно.
Ответ № 4 — Налоговая нагрузка
«Налоговый калькулятор» показывает не только среднеотраслевую рентабельность, но и среднюю налоговую нагрузку по налогу на прибыль и НДС. В нашем кейсе средняя налоговая нагрузка в отрасли Ромашки — 1,5 %. А у нашей компании этот показатель в 4 раза выше.
Сравнение фактической налоговой нагрузки со средней помогает доказать, что налогоплательщик не стремится сэкономить на налогах или занизить их. Наоборот, Ромашка показывала себя как порядочный налогоплательщик. А при возврате автомобиля руководствовалась сугубо бизнес-логикой.
Ответ №5 — Несущественность вменяемой суммы
Налоговая фактически вменяла Ромашке экономию на налоге в размере 260 000 рублей (20 % от стоимости автомобиля). Представители компании обратили внимание инспектора на общую сумму налоговых платежей за прошлый год.
Доля вменяемой суммы в общей массе уплаченных налогов и взносов (в виде налога на прибыль, НДС, взносов с зарплаты сотрудников) не превышала даже 3 %.
Ответ №6 – Отсутствие аналогичных предложений
Лизинг без выкупа — это фактически аренда. Компания попользовалась автомобилем и затем вернула его лизинговой компании. Это натолкнуло налоговую на мысль о намеренном завышении расходов путем замены аренды лизингом.
В нашем случае в регионе Ромашки практически не было предложений по аренде легковых автомобилей. Арендовать автомобиль можно было только у местных таксопарков.
Предлагаемые таксопарками машины были не новые и практически все в плохом состоянии. Кроме того, предлагались они только в посуточную аренду. Для междугородних поездок такой автомобиль, по мнению представителей Ромашки, не подходил. А вкладываться в ремонт арендованного автомобиля экономически нецелесообразно.
Аналогом лизинга без последующего выкупа можно было бы рассмотреть автоподписку, но таких программ в 2020 году еще не было, а до региона «Ромашки» они не до сих пор не дошли.
Поэтому лизинг оставался единственным способом взять в аренду новый автомобиль в отличном техническом состоянии. Кроме того, лизинговая страхует его по программе КАСКО. Для компании это означает минимальные затраты на ремонт и обслуживание. Единственные затраты за год — это ГСМ, аренда парковочного места и покупка сезонной резины.
Судебная практика
Свою позицию нужно обязательно подкреплять судебными решениями. Особенно, если вопрос спорный. Как мы уже поняли, основная претензия налоговой заключается в том, что лизинговые платежи нужно разбивать на две составляющие: «арендные» и «выкупные».
Обязанность по «разбивке» ежемесячных лизинговых платежей законом не закреплена. Это можно сделать только в том случае, если такой порядок предусмотрен лизинговым договором.
Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит:
- возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
- возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;
- доход лизингодателя.
В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (ст. 28 ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ).
Следовательно, лизинговый платеж — это единый платеж, производимый в рамках договора лизинга. И несмотря на то, что в расчет лизингового платежа входит несколько составляющих, его нельзя рассматривать как несколько самостоятельных платежей.
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
- у лизингополучателя — арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 – 259.2 НК РФ;
- у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.
Таким образом, если имущество числится на балансе лизингодателя, то лизинговый платеж относится на расходы лизингополучателя.
Вывод инспектора о том, что выкупная цена должна быть выделена в составе лизингового платежа, не основан на нормах законодательства о налоге на прибыль. Следовательно, лизинговый платеж можно включить в состав расхода по налогу на прибыль. Об этом нам говорит судебная практика по делам:
Выводы
Попасть в ситуацию Ромашки может каждая компания, которая брала в лизинг легковой автомобиль. Чтобы вы могли обезопасить себя, мы дадим несколько советов:
- Оставляйте лизинговое имущество на балансе лизингодателя — это упростит бухгалтерский учет и позволит избежать ошибок.
- Выделяйте выкупной платеж в договоре отдельной суммой.
- Внимательно изучайте позицию ФНС — инспекторы часто ссылаются на письма и судебные дела, которые не имеют отношения к реальной ситуации.
- Бизнес должен быть прибыльным, иначе налоговая легко докажет, что условия сделки «экономически невыгодны». Фактически лизинг позволяет списывать в расходы крупные суммы: купив автомобиль, вы будете амортизировать его в течение всего срока полезного использования, а взяв в лизинг — сможете за год списать в расходы всю его стоимость. ФНС это невыгодно.
- Налоговая нагрузка на компанию должна быть выше среднеотраслевой.
- Причины отказа от предмета лизинга должны быть обоснованы.
- При отказе от предмета лизинга лизингодатель может попросить написать заявление на его имя с просьбой указать, кому продать автомобиль. Делать этого не стоит. Зафиксировав в письме свое требование о продаже автомобиля конкретному физическому лицу, вы косвенно подтвердите свое намерение продать автомобиль. Соответственно, доводы налоговиков о том, что вы фактически продали автомобиль, будут более весомыми.
Как оформлять авто при покупке
Покупка автомобиля с пробегом несет будущему владельцу не только приятные эмоции, но и дополнительные хлопоты. Придется потратить время на поиск подходящей б/у машины и тщательную проверку ее технического состояния.
Но самое важное – правильно оформить сделку и все документы на транспортное средство.
Чтобы стать полноправным владельцем придется пройти ряд процедур: от переговоров с продавцом и оформления договора до покупки страхового полиса до постановки на учет в местном ГИБДД.
Шаг 1. Подготовка к проведению сделки
Покупка автомобиля с рук начинается с устных договоренностей между покупателем и продавцом. Прежде чем заключать договор, стороны должны согласовать стоимость, сроки и способ расчета, порядок передачи машины и ключей, а также наличие диагностической карты, возможность сохранения номерных знаков и прочие моменты.
Особое внимание в процессе предварительных переговоров нужно уделить документам. У продавца на руках должно быть свидетельство о госрегистрации (СТС) и сервисная книжка со свежими записями о прохождении ТО.
Также он должен предъявить покупателю оригинал ПТС. По данному документу можно узнать данные о владельцах, год выпуска авто, госномер, VIN-код, характеристики и прочую важную информацию.
Не лишним будет сверить номерные знаки с теми, которые указаны в ПТС, и уточнить наличие гарантийной книги.
Отдельное внимание нужно уделить такому моменту, как свободные поля в ПТС. Они нужны, чтобы вписать нового собственника. Если свободного места нет, продавец должен перед продажей обновить документ. Иначе у покупателя будут проблемы с оформлением авто.
- Помните! Снимать автомобиль с учета в ГИБДД перед продажей не нужно. Если все бумаги в порядке и есть свободные графы в ПТС, можно сразу переходить к сделке.
Шаг 2. Заключение договора
Это один из самых ответственных этапов в процессе покупки авто с рук. Договор заполняется и подписывается обеими сторонами в трех экземплярах. По одному для продавца, ГИБДД и покупателя. Нотариально заверять документ не обязательно. Оформить договор можно одним из наиболее удобных способов:
- Готовый бланк можно легко найти в интернете и распечатать его на принтере. Записи делаются от руки обычной ручкой.
- В сети есть сервисы, которые позволяют заполнить все поля прямо на сайте. После этого документ нужно просто распечатать и подписать.
- В данном случае составлением и заполнением договора занимается компания. Такая услуга может стоить до 1000 руб.
В договоре обязательно должны присутствовать:
- место и дата подписания документа;
- данные паспортов обоих участников сделки;
- полная информация об автомобиле и ПТС;
- отсутствие обременений и ограничений на регистрацию;
- стоимость машины, сроки и способ расчета;
- порядок передачи транспортного средства.
Все строки в документе должны быть заполнены. В пустых полях проставляются прочерки, что исключит внесение дополнительной информации без ведома покупателя.
Дополнительно в процессе заключения договора можно оформить акт приема-передачи. В нем фиксируется не только факт получения покупателем авто, но и состояние транспортного средства, а также отсутствие претензий у каждой из сторон. И самое главное – дата и время передачи машины. А это дополнительная страховка от штрафов, которые могут остаться от предыдущего собственника.
О генеральной доверенности!
Одной из альтернатив договору купли-продажи является генеральная доверенность с правом продажи. В данном случае владелец просто передает права на свой автомобиль, но остается его единственным собственником (ст. 185 ГК РФ). Покупка подержанной машины по доверенности экономит время и финансы на оформлении. Однако несет для покупателя серьезные риски:
- собственник ТС может в любой момент отозвать доверенность, в результате чего у покупателя не будет никаких прав на управление и другие действия с авто;
- после повторной продажи машины продавец может потребовать все деньги себе;
- в случае смерти лица, выдавшего доверенность, право собственности на машину переходит его наследникам, которые могут аннулировать предыдущие договоренности.
Исходя из этого, оформление сделки в формате купли-продажи можно считать наиболее надежным и безопасным способом покупки автомобиля с пробегом.
Шаг 3. Запись в ПТС
После подписания договора нужно внести свои данные в паспорт транспортного средства. Записи делаются от руки. Для этого выбирается свободное окошко в ПТС, куда вписывают:
- ФИО нового собственника;
- адрес прописки покупателя;
- дата продажи/покупки;
- право собственности (номер договора);
- подпись прежнего владельца;
- подпись нового собственника.
Записи нужно делать только на первых 6 строках. Все поля, начиная с графы «Свидетельство о регистрации ТС», оформляются сотрудниками ГИБДД. Если продавцом или покупателем машины является юридическое лицо (организация), подпись должна сопровождаться печатью.
Шаг 4. Расчет с продавцом
После внесения записи в ПТС производится оплата. Деньги можно передать в руки с занесением соответствующей пометки в договор и подписью продавца. Еще один вариант – использовать безналичный перевод. Он станет дополнительным подтверждением факта получения денег продавцом. Сразу после получения оплаты предыдущий собственник передает покупателю:
- автомобиль с ключами и номерами;
- предварительно заполненный ПТС;
- свое свидетельство о госрегистрации;
- подписанный договор купли-продажи в 2 экземплярах;
- сервисную книжку, диагностическую карту и гарантию на авто (если есть).
После этого участие продавца в сделке можно считать завершенным. Дальше покупатель занимается оформлением самостоятельно. Однако не лишним будет взять у продавца номер телефона.
Шаг 5. Техосмотр и страховка
К оформлению б/у авто в ГИБДД необходимо основательно подготовиться. В первую очередь, нужно проверить срок действия диагностической карты. Если она действительная хотя бы 1 день, можно обратиться в страховую компанию и оформить ОСАГО.
Если диагностическая карта отсутствует или просрочена, нужно заняться вопросом ее получения. Для этого следует обратиться к ближайшему оператору, аккредитованному Российским Союзом Автостраховщиков, для прохождения техосмотра. С собой нужно иметь ПТС и паспорт, а также 800-1500 руб. для оплаты услуги. Диагностическая карта выдается в бумажном или электронном виде.
После прохождения техосмотра наступает очередь оформления ОСАГО. При обращении к автостраховщику понадобиться паспорт, диагностическая карта, удостоверение водителя, оригинал ПТС и подписанный договор купли-продажи. С готовым полисом можно переходит на следующий этап оформления б/у авто – регистрация в ГИБДД.
- Помните! На проведение техосмотра, оформление ОСАГО и постановку на учет предоставляется 10 дней с момента подписания договора. Если вы не успеете пройти все процедуры, вам могут выписать штраф на сумму 1500-2000 руб.
Шаг 6. Постановка авто на учет
Оформление автомобиля в ГИБДД занимает около 1 дня. Обратиться можно в любое МРЭО. На месте нужно написать заявление о постановке автомобиля на учет. Также это можно сделать дистанционно – через портал госуслуг. Вместе с заявлением в ГИБДД нужно предоставить:
- оригинал паспорта;
- 1 экземпляр договора купли-продажи;
- заполненный ПТС;
- СТС предыдущего собственника;
- полис ОСАГО.
Дополнительно придется оплатить госпошлину – за запись в ПТС (около 350 руб.), оформление свидетельства о госрегистрации (около 500-1500 руб.) и выдачу новых номеров (около 2000 руб.).
По завершению процедуры постановки на учет у владельца авто должны остаться на руках:
- СТС на имя нового автовладельца;
- ПТС с необходимыми отметками;
- новые номерные знаки.
На этом оформление покупки б/у машины можно официально считать завершенным!
Шаг 7. После регистрации
После оформления бумаг новый владелец может использовать авто без всяких ограничений. Однако перед этим рекомендуем подготовить машину к дальнейшей эксплуатации. Как бы продавец не уверял, что хорошо ухаживал за транспортным средством, провести минимальное техобслуживание не помешает. Перед началом эксплуатации желательно:
- Часто продавцы не хотят менять расходники перед продажей авто, чтобы избежать лишних затрат. Поэтому новому владельцу лучше сразу поменять воздушный, топливный и масляный фильтры, а также фильтр тонкой очистки и коробки передач.
- В данном случае ситуация аналогичная предыдущему пункту. Новому автовладельцу желательно произвести полную замену моторного и трансмиссионного масла, антифриза и тормозной жидкости.
- Данная процедура проводиться каждые 10-15 тыс. км. Разбалансированные колеса приводят к неравномерному износу шин, поломке элементов подвески, появлению вибраций и биений во время движения.
Также следует заменить ремень ГРМ, тормозные колодки и прочие ресурсные детали. Это касается случаев, когда предварительная диагностика автомобиля показала высокую степень их износа.
Что еще нужно сделать после покупки б/у авто?
Многие покупатели подержанных машин обязательно проводят генеральную уборку салона. Не все продавцы утруждают себя чисткой транспортного средства перед продажей.
При этом у многих автомобилей с пробегом в салоне присутствуют локальные загрязнения и неприятные запахи. Чтобы сделать поездки на новоприобретенной машине максимально комфортными и приятными, стоит потратить время на уборку.
В данном случае можно заказать химчистку салона в автосервисе или выполнить все работы самостоятельно. В стандартный перечень процедур обычно входит:
- чистка пола, потолка, сидений и багажника пылесосом;
- удаление локальных пятен специальными средствами;
- мойка и полировка стекол (ветрового, заднего и на дверях);
- антистатическая обработка передней панели;
- полировка пластика и хромированных деталей.
И напоследок, обязательно изучите инструкцию по эксплуатации. Она есть у каждого транспортного средства. Если бывший владелец не передал такую книжечку, ее можно найти в интернете. Ознакомление с инструкцией позволит вам узнать, как правильно использовать и обслуживать автомобиль.
В ней обычно присутствует информация о расположении основных элементов управления, интервалах проведения ТО, необходимом количестве тормозной или охлаждающей жидкости, а также другие полезные сведения.
Доскональное знание особенностей своего автомобиля обеспечит комфорт и долговечность его эксплуатации!
Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы.
Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.
Какую информацию предоставить физическому лицу при продаже ему автомобиля и как это сделать?
Договор и другие документы
ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.
Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:
- число и место, где заключался;
- реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
- содержание сделки и обязанности сторон;
- детальное описание автомобиля;
- стоимость (цифрами и прописью);
- как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
- аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
- пакет передаваемых документов.
На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.
Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС.
Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов.
О них мы будем говорить более подробно дальше.
Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством?
Стоимость автомобиля и его цена
При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).
Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.
Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.
Как исчислить НДС при продаже автомобиля — основного средства?
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль.
Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы.
Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст.
168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст.
169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет.
Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент.
Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
Как при расчете налога на прибыль учесть продажу автомобиля — основного средства?
«Подводные камни», о которых лучше знать заранее
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.
Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия.
Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст.
212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».
Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами.
Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.
1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).
К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.
При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.
Самое важное
- Продажа автомобиля организацией частному лицу оформляется договором купли-продажи автомобиля и пакетом бухгалтерских документов, одним из основных является акт приема-передачи.
- Доходы по сделке налогооблагаемы. Цена в договоре может фигурировать любая. Выдавать счет-фактуру покупателю не обязательно, если этот пункт прописан в договоре.
- При продаже автомобиля директору может возникнуть вопрос о стоимости сделки и о взаимозависимости сторон. Во избежание подобных претензий со стороны налоговых органов целесообразно привлекать к оценке автомобиля независимых специалистов.
- Бухгалтерский учет выбывающего авто ведется с использованием стандартных проводок и счетов 01, 02, 91, 62, а также счетов наличных и безналичных расчетов.
Загрузка...
